ISR sobre el aguinaldo: cuánto te retienen y cómo se calcula
"¿Por qué mi aguinaldo llegó más chico de lo que esperaba?" La respuesta casi siempre es el ISR. La buena noticia: una parte de tu aguinaldo está exenta de impuesto, y solo el excedente paga. Aquí te explicamos cuánto es exento, cómo se grava el resto y un ejemplo claro.
La parte exenta: hasta 30 UMA
Por ley (Art. 93 de la LISR), el aguinaldo está exento de ISR hasta el equivalente a 30 UMA. Ese monto cambia cada año porque la UMA se actualiza. Para 2026, con la UMA diaria en $117.31, la parte exenta es de aproximadamente $3,519.30. Si tu aguinaldo es menor o igual a esa cifra, no pagas nada de ISR por él. Para entender qué es la UMA y su valor vigente, revisa nuestra guía de UMA.
En corto: los primeros ~$3,519 de tu aguinaldo (30 UMA) van libres de ISR en 2026. Solo lo que pase de ahí es gravable.
El excedente sí paga ISR
Si tu aguinaldo supera las 30 UMA, la diferencia se suma a tu ingreso gravable y sobre ella se calcula el ISR con la tarifa progresiva del SAT (la misma lógica que explicamos en la guía de ISR). Por eso, a mayor aguinaldo por encima del tope, mayor la retención.
Ejemplo sencillo
| Concepto | Monto (ejemplo) |
|---|---|
| Aguinaldo bruto | $8,000 |
| Parte exenta (30 UMA, 2026) | −$3,519.30 |
| Parte gravable | $4,480.70 |
| ISR | Se calcula solo sobre los $4,480.70 |
Es decir, no pagas ISR sobre los $8,000 completos, sino únicamente sobre la parte que excede el tope exento. El monto exacto del ISR depende de tu nivel de ingreso y del método que use tu patrón.
Por qué a veces te retienen menos (Art. 174)
El patrón puede calcular el ISR del aguinaldo de dos formas: integrándolo directamente al sueldo del mes, o usando el procedimiento opcional del Art. 174 del Reglamento de la LISR, diseñado para pagos como el aguinaldo. Este segundo método normalmente retiene menos. Si crees que te retuvieron de más, puedes recuperar la diferencia en tu declaración anual, donde se ajustan cuentas.
Tip: guarda tu recibo de nómina del aguinaldo. Si el ISR retenido fue alto, en la declaración anual podrías obtener un saldo a favor. Aprende a leer tus conceptos en la guía de recibo de nómina.
Calcula tu aguinaldo y su ISR
Para saber cuánto te toca y cuánto se te retiene, usa nuestra calculadora de aguinaldo, que ya considera la parte exenta. Y si quieres entender cuántos días te corresponden y la parte proporcional, revisa la guía de aguinaldo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto del aguinaldo está exento de ISR?
El aguinaldo está exento de ISR hasta el equivalente a 30 UMA. En 2026, con la UMA diaria en $117.31, eso equivale a unos $3,519.30. Solo la parte que exceda ese monto es gravable.
¿Por qué me descontaron ISR de mi aguinaldo?
Porque tu aguinaldo superó la parte exenta (30 UMA) y el excedente sí paga ISR. Cuanto mayor sea tu aguinaldo por encima de ese tope, mayor será la retención.
¿El patrón puede retener menos ISR del aguinaldo?
Sí. El Reglamento de la LISR (Art. 174) permite un procedimiento opcional para calcular el ISR de pagos por aguinaldo que suele resultar en una retención menor que integrarlo directamente al sueldo del mes.